Definitie & inhoud
De Wet op de Aanvullende Pensioenen (WAP) voorziet dat de reserves die een werkgever voor zijn werknemers opbouwt bij een verzekeraar, aan een bepaald minimumniveau moeten voldoen, de zogenaamde WAP-garantie.
De wetgeving voorziet dat op elk tijdstip de reserves zo opgebouwd moeten zijn dat de wiskundige reserves en het saldo van het financieringsfonds hoger dan of gelijk aan de in de wet bepaalde minimumreserve moeten zijn. Indien dat niet het geval is, spreken we van een onderfinanciering.
Het document ‘Situatie minimumfinanciering’ is louter informatief en geeft bijkomende informatie bij de via de betalingsopdracht opgevraagde onderfinanciering. Het is dus niet de bedoeling om het bedrag op dit document te betalen.
Het totale tekort op contract op het document ‘Situatie minimumfinanciering’ zal eerst nog vergeleken worden met het saldo in het financieringsfonds. Pas als er niet voldoende in het financieringsfonds aanwezig is, zal de onderfinanciering opgevraagd worden via de betalingsopdracht.
Welke informatie kan ik vinden op het document?
Het document geeft het tekort op contract weer. Dit is het verschil tussen de minimumfinanciering en de reserves op het contract.
Voor de actieve werknemers, wordt het tekort op contract per aangeslotene weergegeven.
Voor de uitgetreden werknemers die het bedrag van hun aanvullend pensioen hebben laten staan in het pensioenplan (‘slapers’), wordt geen overzicht per persoon gemaakt, maar worden de bedragen opgeteld. Een detail voor deze werknemers is te vinden in het csv-bestand.
Wettelijk gezien is het tekort op contract gelijk aan het deel van uw plannen dat op elk moment moet worden gefinancierd en is:
- voor een DC-plan, het verschil tussen de minimale reserves artikel 24 C (persoonlijke cotisatie) en de wiskundige reserves A&C (patronale allocatie & persoonlijke cotisatie). Dit verschil wordt tekort op contract artikel 24 C genoemd.
- voor een DB-plan, het maximum tussen de minimale reserves artikel 24 C en de verworven reserves A&C verminderd met de wiskundige reserves A&C
Als u voor een DC-plan het tekort op contract artikel 24 A&C wilt weten kan u dit opvragen bij uw beheersteam.
Gebruik
Types documenten:
1. Situatie minimumfinanciering (.pdf)
2. Elektronisch borderel (.xlsx)
- Groep/deelgroep (kolom A en B): er is per reglement steeds een aparte deelgroep waarin de minimumfinanciering berekend wordt.
- Reglement (kolom C): nummer van het reglement waarvan dit bestand de minimumfinanciering weergeeft.
- Vervaldatum (kolom F): berekeningsdatum van de minimumfinanciering
- Type waarborg (kolom H): 1 = actief / 2 = slaper
- Premie WG (kolom N): bedrag van het tekort op contract