23 december 2025 4 min
Actualiteit Sparen & Beleggen

Meerwaardebelasting : alle antwoorden op jouw vragen!

Delen
Deze pagina delen
LinkedIn
Twitter
Facebook
WhatsApp
Email
Link kopiëren
Wat betekent de meerwaardebelasting in België vanaf 2026 voor jou? AG legt uit: regels, vrijstellingen en impact op spaar- en beleggingsverzekeringen.

Vanaf 1 januari 2026 zal de wetgeving rond de meerwaardebelasting in werking treden.

Deze meerwaardebelasting zou gelden voor al wie bepaalde financiële activa heeft, ook spaar- en beleggingsverzekeringen.

Bij AG begrijpen we dat je je afvraagt welke invloed deze maatregel eventueel kan hebben op jouw spaar- en beleggingsverzekeringen. Om je zo goed mogelijk te informeren, willen we graag meer duidelijkheid scheppen met een reeks vragen en antwoorden.

Deze informatie is onder voorbehoud van de publicatie van de definitieve wetteksten. Onze lijst met vragen en antwoorden is natuurlijk niet volledig en kan worden aangevuld naarmate de situatie evolueert.

Tot 31 december 2025 zijn de meerwaarden gerealiseerd op financiële activa in het kader van een ‘normaal beheer’ van een privévermogen vrijgesteld van personenbelasting. Vanaf 1 januari 2026 is er echter een meerwaardebelasting voorzien. Gerealiseerde meerwaarden op bepaalde financiële activa zullen als divers inkomen belastbaar zijn in de personenbelasting.
Wat betekent dit concreet voor jou? Vanaf 1 januari 2026 is er inderdaad meerwaardebelasting in principe verschuldigd op elke meerwaarde die je realiseert op je financiële activa: aandelen, obligaties, fondsen, derivaten, crypto en ook spaar-en beleggingsverzekeringen in tak 21 en tak 23.

Gerealiseerde meerwaarden op beleggingen in financiële activa worden belast aan 10%. Ook bij afkoop of bij uitbetaling van een spaar- en beleggingsverzekering van tak 21 en tak 23 geldt die meerwaardebelasting. Vereffening bij overlijden komt niet in aanmerking voor de meerwaardebelasting.

Er komt echter een algemene vrijstelling tot 10.000 euro aan gerealiseerde meerwaarde op alle financiële activa samen die iemand heeft en dat per belastbaar jaar. Dat vrijgesteld bedrag wordt mogelijk elk jaar geïndexeerd.

Bovendien kan daar 1.000 euro extra vrijstelling bijkomen per jaar dat de vrijstelling niet wordt gebruikt en dat tot een maximum van 15.000 euro, dus gedurende vijf jaar. 

Wat betekent dit concreet voor jou? Meerwaardebelasting is pas verschuldigd indien al je meerwaarden samen boven het bedrag van de toepasselijke vrijstelling uitkomen, en dan alleen op het deel boven dit vrijgesteld bedrag.

Alleen wanneer er een meerwaarde wordt gerealiseerd bij een verkoop van financiële activa.

Bij spaar-en beleggingsverzekeringen geldt de meerwaardebelasting bij uitstap van het verzekeringscontract. Meerwaardebelasting is niet verschuldigd in geval dat roerende voorheffing van toepassing is. Een transfer tussen fondsen binnen hetzelfde verzekeringscontract in tak 23 wordt niet gezien als een uitkering van kapitaal en valt dus buiten de meerwaardebelasting. 

Wat betekent dit concreet voor jou? Als je een spaar- of beleggingsverzekering hebt bij AG, is er meerwaardebelasting verschuldigd wanneer je contract wordt uitbetaald. Je hebt dan natuurlijk recht op de toepasselijke vrijstelling.

Voor alle spaar- en beleggingsverzekeringen van tak 21 en 23. Spaar- en beleggingsverzekeringen in tak 21 en tak 23 die een fiscaal voordeel bieden zoals pensioensparen en langetermijnsparen vallen buiten de meerwaardebelasting.
Goed om te weten: aanvullende pensioenen die je opbouwde via je beroepsactiviteit zoals een groepsverzekering of pensioenfonds via je werkgever vallen niet onder de meerwaardebelasting. Ben je zelfstandig, dan moet je ook geen meerwaardebelasting betalen op het aanvullend pensioen dat je eventueel opbouwt.

De meerwaarde is het positieve verschil tussen de netto afkoopwaarde of verzekeringskapitaal - wat je effectief ontvangt na aftrek van eventuele andere kosten en taksen - en de totale premies die je hebt gestort. Dit geldt voor contracten die je afsluit vanaf 1 januari 2026. Voor contracten afgesloten voor die datum, geldt de reserve op 31 december 2025.

De meerwaardebelasting wordt afzonderlijk berekend per verzekeringscontract bij elke uitkering van kapitaal (afkoop of vervaldag). Dit berekeningsprincipe geldt voor alle type spaar-en beleggingsverzekeringen onderworpen aan de meerwaardebelasting. 

Wat betekent dit concreet voor jou? Stel dat je enkel een spaar-of beleggingsverzekering afsloot vóór 1 januari 2026. Dan houdt men rekening met de reserve op 31 december 2025, bijvoorbeeld 100.000 euro. Na enkele jaren evolueert de reserve van je contract naar 120.000 euro en beslis je om je contract volledig af te kopen. De gerealiseerde meerwaarde bedraagt 20.000 euro of 120.000 euro – 100.000 euro. De meerwaardebelasting bedraagt dan 10% van 20.000 euro, wat betekent dat je 2.000 euro zal moeten betalen. Dankzij de vrijstelling tot een meerwaarde van 10.000 euro betaal je maar 1.000 euro aan belasting.

De vrijstelling geldt voor de meerwaarden gerealiseerd op al je financiële bezittingen gedurende één fiscaal jaar en kan stijgen tot 15.000 euro wanneer je vijf jaar lang geen vrijstelling gebruikt: plus 1.000 euro vrijstelling per jaar dus. Je moet wel zelf in het oog houden of je recht hebt op zo’n verhoogde vrijstelling en dit regelen via de aangifte personenbelasting. En de vrijgestelde bedragen kunnen mogelijk ook geïndexeerd worden.

De rechthebbende van een verzekeringscontract betaalt de eventuele meerwaardebelasting. Dat is in de meeste gevallen de verzekeringsnemer die het recht heeft om afkopen te doen. Ben jij de begunstigde bij leven, dan betaal jij op de vervaldag de eventuele meerwaardebelasting. Zijn er naast jezelf nog extra begunstigden, dan betalen die elk hun eigen deel van de meerwaardebelasting. 

Er zijn twee manieren voorzien:

Opt-in: de financiële instelling houdt de meerwaardebelasting meteen in.

Bij een opt-in houdt AG de meerwaardebelasting in via een voorheffing en stort die door naar de fiscus. Nadien kan jij als belastingplichtige dat bedrag opnemen in je belastingaangifte om het eventueel te kunnen recupereren dankzij de vrijstelling van 10.000 tot 15.000 euro of wanneer je meerwaarden gecompenseerd worden door minwaarden.

Opt-out: de financiële instelling houdt de meerwaardebelasting niet meteen in en alle meerwaarden moet je verplicht zelf aangeven.

Bij een opt-out houdt AG de meerwaardebelasting niet in. AG moet de fiscus wel informeren en de belastingplichtige moet de gerealiseerde meerwaarde zelf verplicht aangeven in de belastingaangifte en betaalt enkel meerwaardebelasting wanneer de totale meerwaarden het bedrag van de vrijstelling overschrijdt.

In beide gevallen bezorgt AG je een attest om je belastingaangifte in te vullen.

Als je je levensverzekeringscontract van tak 21 binnen de eerste 8 jaar afkoopt, moet je 30% roerende voorheffing betalen maar geen meerwaardebelasting. Op het einde van je contract, dus na 8 jaar en 1 maand, wordt de meerwaarde wel belast.

Bij een uitstap – een afkoop of op de vervaldag – krijg je altijd een afrekening. Afhankelijk van je keuze voor opt-in of opt-out nemen we de meerwaardebelasting of de meerwaarde daarin op.

Je krijgt ook elk jaar een attest van AG. Daarin vind je de verschillende uitstappen gedurende dat jaar met de gerealiseerde meer- en minwaarden. Zo kan je heel eenvoudig je belastingaangifte invullen.

Op de vervaldag van je contract krijg je alle informatie via de gebruikelijke vervaldagbrief. Daarin vind je een schatting van de gerealiseerde meerwaarde en dan is het aan jou om te kiezen of AG eventueel de meerwaardebelasting moet inhouden of liever niet: de opt-in of opt-out.

Na de vervaldatum krijg je een definitieve afrekening. Afhankelijk van je keuze voor opt-in of opt-out vind je daarin de meerwaardebelasting of de meerwaarde.

Vond je dit artikel nuttig?